平成 年 月 日 木曜日 官 報 (号外特第 号)
〇厚生労働省令第七十九号社会福祉法︵昭和二十六年法律第四十五号︶第四十四条第一項及び第三項の規定に基づき、社会福祉法人会計基準を次のように定める。平成二十八年三月三十一日厚生労働大臣塩崎恭久社会福祉法人会計基準目次第一章総則︵第一条・第二条︶第二章会計帳簿︵第三条第六条︶
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第三章計算書類等第一節総則︵第七条第十一条︶第二節資金収支計算書︵第十二条第十八条︶第三節事業活動計算書︵第十九条第二十四条︶第四節貸借対照表︵第二十五条第二十八条︶第五節計算書類の注記︵第二十九条︶第六節附属明細書︵第三十条︶第七節財産目録︵第三十一条第三十四条︶附則第一章総則︵社会福祉法人会計の基準︶第一条社会福祉法人は、この省令で定めるところに従い、会計処理を行い、会計帳簿、計算書類︵貸借対照表及び収支計算書をいう。以下同じ。︶、その附属明細書及び財産目録を作成しなければならない。２社会福祉法人は、この省令に定めるもののほか、一般に公正妥当と認められる社会福祉法人会計の慣行を斟酌しなければならない。３この省令の規定は、社会福祉法人が行う全ての事業に関する会計に適用する。︵会計原則︶第二条社会福祉法人は、次に掲げる原則に従って、会計処理を行い、計算書類、その附属明細書及び財産目録︵以下﹁計算書類等﹂という。︶を作成しなければならない。一計算書類は、資金収支及び純資産の増減の状況並びに資産、負債及び純資産の状態に関する真実な内容を明瞭に表示すること。二計算書類は、正規の簿記の原則に従って正しく記帳された会計帳簿に基づいて作成すること。三採用する会計処理の原則及び手続並びに計算書類の表示方法については、毎会計年度継続して適用し、みだりにこれを変更しないこと。四重要性の乏しいものについては、会計処理の原則及び手続並びに計算書類の表示方法の適用に際して、本来の厳密な方法によらず、他の簡便な方法によることができること。第三章計算書類等第一節総則︵計算書類等︶第七条社会福祉法人が作成しなければならない計算書類等は、次に掲げるものとする。一各会計年度に係る次に掲げる貸借対照表イ法人単位貸借対照表ロ貸借対照表内訳表ハ事業区分貸借対照表内訳表ニ拠点区分貸借対照表二各会計年度に係る次に掲げる収支計算書イ次に掲げる資金収支計算書法人単位資金収支計算書資金収支内訳表事業区分資金収支内訳表拠点区分資金収支計算書 第二章会計帳簿︵会計帳簿の作成︶第三条社会福祉法︵昭和二十六年法律第四十五号。以下﹁法﹂という。︶第四十四条第三項の規定により社会福祉法人が作成すべき会計帳簿に付すべき資産、負債及び純資産の価額その他会計帳簿の作成に関する事項については、この章の定めるところによる。２会計帳簿は、書面又は電磁的記録をもって作成しなければならない。︵資産の評価︶第四条資産については、次項から第六項までの場合を除き、会計帳簿にその取得価額を付さなければならない。ただし、受贈又は交換によって取得した資産については、その取得時における公正な評価額を付すものとする。２有形固定資産及び無形固定資産については、会計年度の末日︵会計年度の末日以外の日において評価すべき場合にあっては、その日。以下この条及び次条第二項において同じ。︶において、相当の償却をしなければならない。 ３会計年度の末日における時価がその時の取得原価より著しく低い資産については、当該資産の時価がその時の取得原価まで回復すると認められる場合を除き、時価を付さなければならない。ただし、使用価値を算定することができる有形固定資産又は無形固定資産であって、当該資産の使用価値が時価を超えるものについては、取得価額から減価償却累計額を控除した価額を超えない限りにおいて、使用価値を付することができる。４受取手形、未収金、貸付金等の債権については、徴収不能のおそれがあるときは、会計年度の末日においてその時に徴収することができないと見込まれる額を控除しなければならない。５満期保有目的の債券︵満期まで所有する意図をもって保有する債券をいう。第二十九条第一項第十一号において同じ。︶以外の有価証券のうち市場価格のあるものについては、会計年度の末日においてその時の時価を付さなければならない。６棚卸資産については、会計年度の末日における時価がその時の取得原価より低いときは、時価を付さなければならない。︵負債の評価︶第五条負債については、次項の場合を除き、会計帳簿に債務額を付さなければならない。２次に掲げるもののほか、引当金については、会計年度の末日において、将来の費用の発生に備えて、その合理的な見積額のうち当該会計年度の負担に属する金額を費用として繰り入れることにより計上した額を付さなければならない。一賞与引当金二退職給付引当金︵純資産︶第六条基本金には、社会福祉法人が事業開始等に当たって財源として受け入れた寄附金の額を計上するものとする。２国庫補助金等特別積立金には、社会福祉法人が施設及び設備の整備のために国、地方公共団体等から受領した補助金、助成金、交付金等︵第二十二条第四項において﹁国庫補助金等﹂という。︶の額を計上するものとする。３その他の積立金には、将来の特定の目的の費用又は損失の発生に備えるため、社会福祉法人が理事会の議決に基づき事業活動計算書の当期末繰越活動増減差額から積立金として積み立てた額を計上するものとする。
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ロ次に掲げる事業活動計算書法人単位事業活動計算書事業活動内訳表事業区分事業活動内訳表拠点区分事業活動計算書三各会計年度に係る計算書類の附属明細書四各会計年度に係る財産目録２社会福祉法人は、次の各号に掲げる場合には、前項の規定にかかわらず、当該各号に定める計算書類の作成を省略することができる。一事業区分︵法第二条第一項に規定する社会福祉事業又は法第二十六条第一項に規定する公益事業若しくは収益事業の区分をいう。以下同じ。︶が法第二条第一項に規定する社会福祉事業のみである場合前項第一号ロ並びに第二号イ及びロ二拠点区分︵社会福祉法人がその行う事業の会計管理の実態を勘案して設ける区分をいう。以下同じ。︶の数が一である場合前項第一号ロ及びハ並びに第二号イ及び並びにロ及び三事業区分において拠点区分の数が一である場合前項第一号ハ並びに第二号イ及びロ︵総額表示︶第八条計算書類等に記載する金額は、原則として総額をもって表示しなければならない。︵金額の表示の単位︶第九条計算書類等に記載する金額は、一円単位をもって表示するものとする。︵会計の区分︶第十条社会福祉法人は、計算書類の作成に関して、事業区分及び拠点区分を設けなければならない。
第三節事業活動計算書︵事業活動計算書の内容︶第十九条事業活動計算書は、当該会計年度における全ての純資産の増減の内容を明瞭に表示するものでなければならない。︵事業活動計算の方法︶第二十条事業活動計算は、当該会計年度における純資産の増減に基づいて行うものとする。２事業活動計算を行うに当たっては、事業区分、拠点区分又はサービス区分ごとに、複数の区分に共通する収益及び費用を合理的な基準に基づいて当該区分に配分するものとする。︵事業活動計算書の区分︶第二十一条事業活動計算書は、次に掲げる部に区分するものとする。一サービス活動増減の部二サービス活動外増減の部三特別増減の部四繰越活動増減差額の部 ２拠点区分には、サービス区分︵社会福祉法人がその行う事業の内容に応じて設ける区分をいう。以下同じ。︶を設けなければならない。︵内部取引︶第十一条社会福祉法人は、計算書類の作成に関して、内部取引の相殺消去をするものとする。第二節資金収支計算書︵資金収支計算書の内容︶第十二条資金収支計算書は、当該会計年度における全ての支払資金の増加及び減少の状況を明瞭に表示するものでなければならない。︵資金収支計算書の資金の範囲︶第十三条支払資金は、流動資産及び流動負債︵経常的な取引以外の取引によって生じた債権又は債務のうち貸借対照表日の翌日から起算して一年以内に入金又は支払の期限が到来するものとして固定資産又は固定負債から振り替えられた流動資産又は流動負債、引当金及び棚卸資産︵貯蔵品を除く。︶を除く。︶とし、支払資金残高は、当該流動資産と流動負債との差額とする。︵資金収支計算の方法︶第十四条資金収支計算は、当該会計年度における支払資金の増加及び減少に基づいて行うものとする。２資金収支計算を行うに当たっては、事業区分、拠点区分又はサービス区分ごとに、複数の区分に共通する収入及び支出を合理的な基準に基づいて当該区分に配分するものとする。︵資金収支計算書の区分︶第十五条資金収支計算書は、次に掲げる収支に区分するものとする。一事業活動による収支二施設整備等による収支三その他の活動による収支 ︵資金収支計算書の構成︶第十六条前条第一号に掲げる収支には、経常的な事業活動による収入︵受取利息配当金収入を含む。︶及び支出︵支払利息支出を含む。︶を記載し、同号に掲げる収支の収入から支出を控除した額を事業活動資金収支差額として記載するものとする。２前条第二号に掲げる収支には、固定資産の取得に係る支出及び売却に係る収入、施設整備等補助金収入、施設整備等寄附金収入、設備資金借入金収入、設備資金借入金元金償還支出その他施設整備等に係る収入及び支出を記載し、同号に掲げる収支の収入から支出を控除した額を施設整備等資金収支差額として記載するものとする。３前条第三号に掲げる収支には、長期運営資金の借入れ及び返済、積立資産の積立て及び取崩し、投資有価証券の購入及び売却等資金の運用に係る収入︵受取利息配当金収入を除く。︶及び支出︵支払利息支出を除く。︶並びに同条第一号及び第二号に掲げる収支に属さない収入及び支出を記載し、同条第三号に掲げる収支の収入から支出を控除した額をその他の活動資金収支差額として記載するものとする。４資金収支計算書には、第一項の事業活動資金収支差額、第二項の施設整備等資金収支差額及び前項のその他の活動資金収支差額を合計した額を当期資金収支差額合計として記載し、これに前期末支払資金残高を加算した額を当期末支払資金残高として記載するものとする。５法人単位資金収支計算書及び拠点区分資金収支計算書には、当該会計年度の決算の額を予算の額と対比して記載するものとする。６前項の場合において、決算の額と予算の額とに著しい差異がある勘定科目については、その理由を備考欄に記載するものとする。︵資金収支計算書の種類及び様式︶第十七条法人単位資金収支計算書は、法人全体について表示するものとする。２資金収支内訳表及び事業区分資金収支内訳表は、事業区分の情報を表示するものとする。３拠点区分資金収支計算書は、拠点区分別の情報を表示するものとする。４第一項から前項までの様式は、第一号第一様式から第四様式までのとおりとする。︵資金収支計算書の勘定科目︶第十八条資金収支計算書に記載する勘定科目は、別表第一のとおりとする。
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︵事業活動計算書の構成︶第二十二条前条第一号に掲げる部には、サービス活動による収益及び費用を記載し、同号に掲げる部の収益から費用を控除した額をサービス活動増減差額として記載するものとする。この場合において、サービス活動による費用には、減価償却費等の控除項目として国庫補助金等特別積立金取崩額を含めるものとする。２前条第二号に掲げる部には、受取利息配当金収益、支払利息、有価証券売却益、有価証券売却損その他サービス活動以外の原因による収益及び費用であって経常的に発生するものを記載し、同号に掲げる部の収益から費用を控除した額をサービス活動外増減差額として記載するものとする。３事業活動計算書には、第一項のサービス活動増減差額に前項のサービス活動外増減差額を加算した額を経常増減差額として記載するものとする。４前条第三号に掲げる部には、第六条第一項の寄附金及び国庫補助金等の収益、基本金の組入額、国庫補助金等特別積立金の積立額、固定資産売却等に係る損益その他の臨時的な損益︵金額が少なものを除く。︶を記載し、同号に掲げる部の収益から費用を控除した額を特別増減差額として記載するものとする。この場合において、国庫補助金等特別積立金を含む固定資産の売却損又は処分損を記載する場合は、特別費用の控除項目として国庫補助金等特別積立金取崩額を含めるものとする。５事業活動計算書には、第三項の経常増減差額に前項の特別増減差額を加算した額を当期活動増減差額として記載するものとする。６前条第四号に掲げる部には、前期繰越活動増減差額、基本金取崩額、その他の積立金積立額及びその他の積立金取崩額を記載し、前項の当期活動増減差額にこれらの額を加減した額を次期繰越活動増減差額として記載するものとする。︵事業活動計算書の種類及び様式︶第二十三条法人単位事業活動計算書は、法人全体について表示するものとする。２事業活動内訳表及び事業区分事業活動内訳表は、事業区分の情報を表示するものとする。３拠点区分事業活動計算書は、拠点区分別の情報を表示するものとする。４第一項から前項までの様式は第二号第一様式から第四様式までのとおりとする。︵事業活動計算書の勘定科目︶第二十四条事業活動計算書に記載する勘定科目は、別表第二のとおりとする。第四節貸借対照表︵貸借対照表の内容︶第二十五条貸借対照表は、当該会計年度末現在における全ての資産、負債及び純資産の状態を明瞭に表示するものでなければならない。︵貸借対照表の区分︶第二十六条貸借対照表は、資産の部、負債の部及び純資産の部に区分し、更に資産の部は流動資産及び固定資産に、負債の部は流動負債及び固定負債に区分しなければならない。２純資産の部は、基本金、国庫補助金等特別積立金、その他の積立金及び次期繰越活動増減差額に区分するものとする。︵貸借対照表の種類及び様式︶第二十七条法人単位貸借対照表は、法人全体について表示するものとする。２貸借対照表内訳表及び事業区分貸借対照表内訳表は、事業区分の情報を表示するものとする。３拠点区分貸借対照表は、拠点区分別の情報を表示するものとする。４第一項から前項までの様式は、第三号第一様式から第四様式までのとおりとする。︵貸借対照表の勘定科目︶第二十八条貸借対照表に記載する勘定科目は、別表第三のとおりとする。 第五節計算書類の注記第二十九条計算書類には、法人全体について次に掲げる事項を注記しなければならない。一会計年度の末日において、社会福祉法人が将来にわたって事業を継続するとの前提︵以下この号において﹁継続事業の前提﹂という。︶に重要な疑義を生じさせるような事象又は状況が存在する場合であって、当該事象又は状況を解消し、又は改善するための対応をしてもなお継続事業の前提に関する重要な不確実性が認められる場合には、継続事業の前提に関する事項二資産の評価基準及び評価方法、固定資産の減価償却方法、引当金の計上基準等計算書類の作成に関する重要な会計方針三重要な会計方針を変更した場合には、その旨、変更の理由及び当該変更による影響額四法人で採用する退職給付制度五法人が作成する計算書類等並びに拠点区分及びサービス区分六基本財産の増減の内容及び金額七基本金又は固定資産の売却若しくは処分に係る国庫補助金等特別積立金の取崩しを行った場合には、その旨、その理由及び金額八担保に供している資産に関する事項九固定資産について減価償却累計額を直接控除した残額のみを記載した場合には、当該資産の取得価額、減価償却累計額及び当期末残高十債権について徴収不能引当金を直接控除した残額のみを記載した場合には、当該債権の金額、徴収不能引当金の当期末残高及び当該債権の当期末残高十一満期保有目的の債券の内訳並びに帳簿価額、時価及び評価損益十二関連当事者との取引の内容に関する事項十三重要な偶発債務十四重要な後発事象十五その他社会福祉法人の資金収支及び純資産増減の状況並びに資産、負債及び純資産の状態を明らかにするために必要な事項２前項第十二号に規定する﹁関連当事者﹂とは、次に掲げる者をいう。一当該社会福祉法人の役員及びその近親者二前号に掲げる者が議決権の過半数を有している法人３計算書類には、拠点区分ごとに第一項第二号から第十一号まで、第十四号及び第十五号に掲げる事項を注記しなければならない。ただし、拠点区分の数が一の社会福祉法人については、拠点区分ごとに記載する計算書類の注記を省略することができる。第六節附属明細書︵附属明細書の構成︶第三十条附属明細書は、当該会計年度における計算書類の内容を補足する重要な事項を表示しなければならない。２社会福祉法人が作成しなければならない附属明細書は次に掲げるとおりとする。この場合において、第一号から第七号までに掲げる附属明細書にあっては法人全体について、第八号から第十九号までに掲げる附属明細書にあっては拠点区分ごとに作成するものとする。一借入金明細書二寄附金収益明細書三補助金事業等収益明細書四事業区分間及び拠点区分間繰入金明細書
別表第一資金収支計算書勘定科目（第十八条関係）収入の部
事業活動による収入
大区分中区分小区分
介護保険事業収入施設介護料収入介護報酬収入 介護予防負担金収入（公費）介護予防負担金収入（一般）
地域密着型介護料収入
（介護報酬収入）介護報酬収入
介護予防報酬収入
（利用者負担金収入）介護負担金収入（公費）
介護負担金収入（一般）
介護予防負担金収入（公費）
介護予防負担金収入（一般）
居宅介護支援介護料収入居宅介護支援介護料収入
介護予防支援介護料収入
介護予防・日常生活支援総合事業収入 事業費収入
事業負担金収入（公費）
事業負担金収入（一般）
利用者等利用料収入施設サービス利用料収入
居宅介護サービス利用料収入
地域密着型介護サービス利用料収入
食費収入（公費）
食費収入（一般） 利用者負担金収入（公費）利用者負担金収入（一般）
居宅介護料収入
（介護報酬収入）介護報酬収入
介護予防報酬収入
（利用者負担金収入）介護負担金収入（公費）
介護負担金収入（一般）
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五事業区分間及び拠点区分間貸付金︵借入金︶残高明細書六基本金明細書七国庫補助金等特別積立金明細書八基本財産及びその他の固定資産︵有形・無形固定資産︶の明細書九引当金明細書十拠点区分資金収支明細書十一拠点区分事業活動明細書十二積立金・積立資産明細書十三サービス区分間繰入金明細書十四サービス区分間貸付金︵借入金︶残高明細書十五就労支援事業別事業活動明細書十六就労支援事業製造原価明細書十七就労支援事業販管費明細書十八就労支援事業明細書十九授産事業費用明細書３社会福祉法人は、前項の規定にかかわらず、厚生労働省社会・援護局長︵次項及び第三十四条において﹁社会・援護局長﹂という。︶が定めるところにより、同項各号に掲げる附属明細書の作成を省略することができる。４第二項各号に掲げる附属明細書の様式は、社会・援護局長が定める。第七節財産目録︵財産目録の内容︶第三十一条財産目録は、当該会計年度末現在における全ての資産及び負債につき、その名称、数量、金額等を詳細に表示するものとする。︵財産目録の区分︶第三十二条財産目録は、貸借対照表の区分に準じて資産の部と負債の部とに区分して純資産の額を表示するものとする。︵財産目録の金額︶第三十三条財産目録の金額は、貸借対照表に記載した金額と同一とする。︵財産目録の種類及び様式︶第三十四条財産目録は、法人全体について表示するものとし、その様式は、社会・援護局長が定める。附則︵施行期日︶１この省令は、平成二十八年四月一日から施行する。︵経過措置︶２この省令の規定は、平成二十八年四月一日以後に開始する会計年度に係る計算書類等の作成について適用し、平成二十七年度以前の会計年度に係るものについては、なお従前の例による。
居住費収入（公費） 居住費収入（一般）
介護予防・日常生活支援総合事 業利用料収入
その他の利用料収入
その他の事業収入 補助金事業収入
市町村特別事業収入 受託事業収入 その他の事業収入
（保険等査定減）
老人福祉事業収入 措置事業収入 事務費収入
事業費収入 その他の利用料収入 その他の事業収入
運営事業収入 管理費収入
その他の利用料収入 補助金事業収入 その他の事業収入
その他の事業収入 管理費収入
その他の利用料収入 その他の事業収入
児童福祉事業収入 措置費収入 事務費収入
事業費収入 私的契約利用料収入
その他の事業収入 補助金事業収入
受託事業収入 その他の事業収入
その他の事業収入 補助金事業収入
受託事業収入 その他の事業収入
就労支援事業収入 （何）事業収入
障害福祉サービス等事業
収入 自立支援給付費収入 介護給付費収入
特例介護給付費収入 訓練等給付費収入 特例訓練等給付費収入 地域相談支援給付費収入 特例地域相談支援給付費収入 計画相談支援給付費収入 特例計画相談支援給付費収入
保育事業収入 施設型給付費収入 施設型給付費収入
利用者負担金収入
特例施設型給付費収入 特例施設型給付費収入
利用者負担金収入
地域型保育給付費収入 地域型保育給付費収入
利用者負担金収入
特例地域型保育給付費収入 特例地域型保育給付費収入
利用者負担金収入 委託費収入
利用者等利用料収入 利用者等利用料収入（公費）
利用者等利用料収入（一般） その他の利用料収入 私的契約利用料収入
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障害児施設給付費収入 障害児通所給付費収入 特例障害児通所給付費収入 障害児入所給付費収入 障害児相談支援給付費収入 特例障害児相談支援給付費収入 利用者負担金収入
補足給付費収入 特定障害者特別給付費収入
特例特定障害者特別給付費収入 特定入所障害児食費等給付費収 入
特定費用収入
その他の事業収入 補助金事業収入
受託事業収入 その他の事業収入
（保険等査定減）
生活保護事業収入 措置費収入 事務費収入
事業費収入
授産事業収入 （何）事業収入
利用者負担金収入
その他の事業収入 補助金事業収入
受託事業収入 その他の事業収入
医療事業収入 入院診療収入
室料差額収入 外来診療収入 保健予防活動収入 受託検査・施設利用収入 訪問看護療養費収入
（何）収入 （何）収入
借入金利息補助金収入 経常経費寄附金収入 受取利息配当金収入
その他の収入 受入研修費収入
利用者等外給食費収入 雑収入
流動資産評価益等による
資金増加額 有価証券売却益
有価証券評価益 為替差益 施設整備等による収入
大区分 中区分 小区分
施設整備等補助金収入 施設整備等補助金収入
設備資金借入金元金償還補助金収 入
施設整備等寄附金収入 施設整備等寄附金収入
設備資金借入金元金償還寄附金収 入
設備資金借入金収入
訪問看護利用料収入 訪問看護基本利用料収入
訪問看護その他の利用料収入
その他の医療事業収入 補助金事業収入
受託事業収入 その他の医療事業収入
（保険等査定減）
（何）事業収入 （何）事業収入
その他の事業収入 補助金事業収入
受託事業収入 その他の事業収入
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固定資産売却収入 車輌運搬具売却収入 器具及び備品売却収入
（何）売却収入 その他の施設整備等によ
る収入 （何）収入
その他の活動による収入
大区分 中区分 小区分
長期運営資金借入金元金 償還寄附金収入 長期運営資金借入金収入 長期貸付金回収収入 投資有価証券売却収入
積立資産取崩収入 退職給付引当資産取崩収入
長期預り金積立資産取崩収入
（何）積立資産取崩収入 事業区分間長期借入金収
入
拠点区分間長期借入金収 入
事業区分間長期貸付金回 収収入
拠点区分間長期貸付金回 収収入
事業区分間繰入金収入 拠点区分間繰入金収入 サービス区分間繰入金収 入
その他の活動による収入 （何）収入
支出の部
事業活動による支出
大区分 中区分 小区分
人件費支出 役員報酬支出
職員給料支出 職員賞与支出 非常勤職員給与支出 派遣職員費支出 退職給付支出 法定福利費支出
事業費支出 給食費支出
介護用品費支出 医薬品費支出
診療・療養等材料費支出 保健衛生費支出 医療費支出 被服費支出 教養娯楽費支出 日用品費支出 保育材料費支出 本人支給金支出 水道光熱費支出 燃料費支出 消耗器具備品費支出 保険料支出 賃借料支出 教育指導費支出 就職支度費支出 葬祭費支出 車輌費支出
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管理費返還支出
（何）費支出 雑支出
事務費支出 福利厚生費支出
職員被服費支出 旅費交通費支出 研修研究費支出 事務消耗品費支出 印刷製本費支出 水道光熱費支出 燃料費支出 修繕費支出 通信運搬費支出 会議費支出 広報費支出 業務委託費支出 手数料支出 保険料支出 賃借料支出
土地・建物賃借料支出 租税公課支出 保守料支出 渉外費支出 諸会費支出
（何）費支出 雑支出
施設整備等による支出
大区分 中区分 小区分
設備資金借入金元金償還 支出
固定資産取得支出 土地取得支出
建物取得支出 車輌運搬具取得支出 器具及び備品取得支出
（何）取得支出 固定資産除却・廃棄支出
ファイナンス・リース債 務の返済支出
その他の施設整備等によ
る支出 （何）支出
就労支援事業支出 就労支援事業販売原価支出 就労支援事業製造原価支出
就労支援事業仕入支出 就労支援事業販管費支出
授産事業支出 （何）事業支出
（何）支出 利用者負担軽減額 支払利息支出
その他の支出 利用者等外給食費支出
雑支出 流動資産評価損等による
資金減少額 有価証券売却損
資産評価損 有価証券評価損
（何）評価損 為替差損
徴収不能額
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その他の活動による支出
大区分 中区分 小区分
長期運営資金借入金元金 償還支出
長期貸付金支出 投資有価証券取得支出
積立資産支出 退職給付引当資産支出
長期預り金積立資産支出
（何）積立資産支出 事業区分間長期貸付金支
出
拠点区分間長期貸付金支 出
事業区分間長期借入金返 済支出
拠点区分間長期借入金返 済支出
事業区分間繰入金支出 拠点区分間繰入金支出 サービス区分間繰入金支 出
その他の活動による支出 （何）支出 利用者等利用料収益 施設サービス利用料収益
居宅介護サービス利用料収益 地域密着型介護サービス利用料 収益
食費収益（公費） 食費収益（一般） 居住費収益（公費） 居住費収益（一般）
介護予防・日常生活支援総合事 業利用料収益
その他の利用料収益 別表第二 事業活動計算書勘定科目（第二十四条関係）
収益の部
サービス活動増減による収益
大区分 中区分 小区分
介護保険事業収益 施設介護料収益 介護報酬収益
利用者負担金収益（公費） 利用者負担金収益（一般） 居宅介護料収益
（介護報酬収益） 介護報酬収益
介護予防報酬収益
（利用者負担金収益） 介護負担金収益（公費）
介護負担金収益（一般） 介護予防負担金収益（公費） 介護予防負担金収益（一般） 地域密着型介護料収益
（介護報酬収益） 介護報酬収益
介護予防報酬収益
（利用者負担金収益） 介護負担金収益（公費）
介護負担金収益（一般） 介護予防負担金収益（公費） 介護予防負担金収益（一般）
居宅介護支援介護料収益 居宅介護支援介護料収益
介護予防支援介護料収益 介護予防・日常生活支援総合事業
収益 事業費収益
事業負担金収益（公費） 事業負担金収益（一般）
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その他の事業収益 補助金事業収益 市町村特別事業収益 受託事業収益 その他の事業収益
（保険等査定減）
老人福祉事業収益 措置事業収益 事務費収益
事業費収益 その他の利用料収益 その他の事業収益
運営事業収益 管理費収益
その他の利用料収益 補助金事業収益 その他の事業収益
その他の事業収益 管理費収益
その他の利用料収益 その他の事業収益
児童福祉事業収益 措置費収益 事務費収益
事業費収益 私的契約利用料収益
その他の事業収益 補助金事業収益
受託事業収益 その他の事業収益
保育事業収益 施設型給付費収益 施設型給付費収益
利用者負担金収益
特例施設型給付費収益 特例施設型給付費収益
利用者負担金収益
就労支援事業収益 （何）事業収益
障害福祉サービス等事業
収益 自立支援給付費収益 介護給付費収益
特例介護給付費収益 訓練等給付費収益 特例訓練等給付費収益 地域相談支援給付費収益 特例地域相談支援給付費収益 計画相談支援給付費収益 特例計画相談支援給付費収益
障害児施設給付費収益 障害児通所給付費収益
特例障害児通所給付費収益 障害児入所給付費収益 障害児相談支援給付費収益 特例障害児相談支援給付費収益 利用者負担金収益
地域型保育給付費収益 地域型保育給付費収益
利用者負担金収益
特例地域型保育給付費収益 特例地域型保育給付費収益
利用者負担金収益 委託費収益
利用者等利用料収益 利用者等利用料収益（公費）
利用者等利用料収益（一般） その他の利用料収益 私的契約利用料収益
その他の事業収益 補助金事業収益
受託事業収益 その他の事業収益
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
補足給付費収益 特定障害者特別給付費収益 特例特定障害者特別給付費収益 特定入所障害児食費等給付費収 益
特定費用収益
その他の事業収益 補助金事業収益
受託事業収益 その他の事業収益
（保険等査定減）
生活保護事業収益 措置費収益 事務費収益
事業費収益
授産事業収益 （何）事業収益
利用者負担金収益
その他の事業収益 補助金事業収益
受託事業収益 その他の事業収益
医療事業収益 入院診療収益
室料差額収益 外来診療収益 保健予防活動収益 受託検査・施設利用収益 訪問看護療養費収益
訪問看護利用料収益 訪問看護基本利用料収益
訪問看護その他の利用料収益
その他の医療事業収益 補助金事業収益
受託事業収益 その他の医業収益
（保険等査定減）
サービス活動外増減による収益
大区分 中区分 小区分
借入金利息補助金収益 受取利息配当金収益 有価証券評価益 有価証券売却益 投資有価証券評価益 投資有価証券売却益 その他のサービス活動外
収益 受入研修費収益
利用者等外給食収益 為替差益
雑収益 特別増減による収益
大区分 中区分 小区分
施設整備等補助金収益 施設整備等補助金収益
設備資金借入金元金償還補助金収 益
施設整備等寄附金収益 施設整備等寄附金収益
設備資金借入金元金償還寄附金収 益
長期運営資金借入金元金 償還寄附金収益
固定資産受贈額 （何）受贈額
（何）事業収益 （何）事業収益
その他の事業収益 補助金事業収益
受託事業収益 その他の事業収益
（何）収益 （何）収益
経常経費寄附金収益 その他の収益
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
固定資産売却益 車輌運搬具売却益 器具及び備品売却益
（何）売却益 事業区分間繰入金収益
拠点区分間繰入金収益 事業区分間固定資産移管 収益
拠点区分間固定資産移管 収益
その他の特別収益 徴収不能引当金戻入益
費用の部
サービス活動増減による費用
大区分 中区分 小区分
人件費 役員報酬
職員給料 職員賞与 賞与引当金繰入 非常勤職員給与 派遣職員費 退職給付費用 法定福利費
事業費 給食費
介護用品費 医薬品費
診療・療養等材料費 保健衛生費 医療費 被服費
賃借料 教育指導費 就職支度費 葬祭費 車輌費
（何）費 雑費
事務費 福利厚生費
職員被服費 旅費交通費 研修研究費 事務消耗品費 印刷製本費 水道光熱費 燃料費 修繕費 通信運搬費 会議費 教養娯楽費 日用品費 保育材料費 本人支給金 水道光熱費 燃料費 消耗器具備品費 保険料
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
広報費 業務委託費 手数料 保険料 賃借料
土地・建物賃借料 租税公課 保守料 渉外費 諸会費
（何）費 雑費
就労支援事業費用 就労支援事業販売原価 期首製品（商品）棚卸高
当期就労支援事業製造原価 当期就労支援事業仕入高 期末製品（商品）棚卸高 就労支援事業販管費
授産事業費用 （何）事業費
（何）費用 利用者負担軽減額 減価償却費
国庫補助金等特別積立金 取崩額
徴収不能額 徴収不能引当金繰入 その他の費用
特別増減による費用
大区分 中区分 小区分
基本金組入額 資産評価損
固定資産売却損・処分損 建物売却損・処分損 車輌運搬具売却損・処分損 器具及び備品売却損・処分損 その他の固定資産売却損・処分損 国庫補助金等特別積立金
取崩額（除却等） 国庫補助金等特別積立金 積立額
災害損失
事業区分間繰入金費用 拠点区分間繰入金費用 事業区分間固定資産移管 費用
拠点区分間固定資産移管 費用
その他の特別損失
サービス活動外増減による費用
大区分 中区分 小区分
支払利息 有価証券評価損 有価証券売却損 投資有価証券評価損 投資有価証券売却損 その他のサービス活動外
費用 利用者等外給食費
為替差損 雑損失
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
繰越活動増減差額の部
大区分 中区分 小区分
前期繰越活動増減差額 当期末繰越活動増減差額 基本金取崩額
その他の積立金取崩額 （何）積立金取崩額 その他の積立金積立額 （何）積立金積立額 次期繰越活動増減差額
別表第三 貸借対照表勘定科目（第二十八条関係） 資産の部
大区分 中区分 小区分
流動資産 現金預金
有価証券 事業未収金 未収金 未収補助金 未収収益 受取手形 貯蔵品 医薬品
診療・療養費等材料 給食用材料 商品・製品 仕掛品 原材料 立替金 前払金 前払費用
１年以内回収予定長期貸付金 １年以内回収予定事業区分間長期 貸付金
１年以内回収予定拠点区分間長期 貸付金
短期貸付金 事業区分間貸付金 拠点区分間貸付金 仮払金
その他の流動資産 徴収不能引当金
固定資産
（基本財産）
土地 建物 定期預金 投資有価証券
（その他の固定資産） 土地 建物 構築物 機械及び装置 車輌運搬具 器具及び備品 建設仮勘定 有形リース資産 権利
ソフトウェア 無形リース資産 投資有価証券 長期貸付金
事業区分間長期貸付金 拠点区分間長期貸付金 退職給付引当資産 長期預り金積立資産
（何）積立資産 差入保証金 長期前払費用 その他の固定資産 負債の部
大区分 中区分 小区分
流動負債 短期運営資金借入金
事業未払金 その他の未払金
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
支払手形 役員等短期借入金
１年以内返済予定設備資金借入金 １年以内返済予定長期運営資金借 入金
１年以内返済予定リース債務 １年以内返済予定役員等長期借入 金
１年以内返済予定事業区分間長期 借入金
１年以内返済予定拠点区分間長期 借入金
１年以内支払予定長期未払金 未払費用
預り金 職員預り金 前受金 前受収益 事業区分間借入金 拠点区分間借入金 仮受金
賞与引当金 その他の流動負債
固定負債 設備資金借入金
長期運営資金借入金 リース債務 役員等長期借入金 事業区分間長期借入金 拠点区分間長期借入金 退職給付引当金 長期未払金 長期預り金 その他の固定負債 純資産の部
大区分 中区分 小区分
基本金
国庫補助金等特別積立金
その他の積立金 （何）積立金
次期繰越活動増減差額
（うち当期活動増減差額）
第一号第一様式（第七条関係） 法人単位資金収支計算書
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円）
勘定科目 予算 決算 差異 − 備考
介護保険事業収入 老人福祉事業収入 児童福祉事業収入 保育事業収入 就労支援事業収入
障害福祉サービス等事業収入 生活保護事業収入
医療事業収入 収入 （何）事業収入
（何）収入
借入金利息補助金収入 経常経費寄附金収入 事業
活動 によ る収 支
受取利息配当金収入 その他の収入
流動資産評価益等による資金増 加額
事業活動収入計 人件費支出
事業費支出 事務費支出 就労支援事業支出 授産事業支出 支出
（何）支出 利用者負担軽減額 支払利息支出 その他の支出
流動資産評価損等による資金減 少額
事業活動支出計 事業活動資金収支差額 ＝ −
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
施設整備等補助金収入 施設整備等寄附金収入
収入
設備資金借入金収入 固定資産売却収入 施設
整備 等に よる 収支
その他の施設整備等による収入 施設整備等収入計 設備資金借入金元金償還支出 固定資産取得支出
固定資産除却・廃棄支出 支出 ファイナンス・リース債務の返
済支出
その他の施設整備等による支出 施設整備等支出計 施設整備等資金収支差額 ＝ −
長期運営資金借入金元金償還寄 附金収入
長期運営資金借入金収入
収入
長期貸付金回収収入 投資有価証券売却収入 その
他の 活動 によ る収 支
積立資産取崩収入 その他の活動による収入
その他の活動収入計 長期運営資金借入金元金償還支 出
長期貸付金支出 支出 投資有価証券取得支出積立資産支出
その他の活動による支出 その他の活動支出計 その他の活動資金収支差額
＝ −
予備費支出 ×××
××× ×××
当期資金収支差額合計
＝ ＋ ＋ −
第一号第二様式（第七条関係） 資金収支内訳表
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円） 勘定科目 社会福祉事業 公益事業 収益事業 合計 内部取引消去 法人合計
介護保険事業収入 老人福祉事業収入 児童福祉事業収入 保育事業収入 就労支援事業収入 障害福祉サービス 等事業収入 生活保護事業収入 医療事業収入 収入
（何）事業収入
（何）収入 借入金利息補助金 収入
経常経費寄附金収 入
事業 活動 によ る収 支
受取利息配当金収 入
その他の収入 流動資産評価益等 による資金増加額 事業活動収入計 人件費支出 事業費支出 事務費支出 就労支援事業支出 授産事業支出 前期末支払資金残高 当期末支払資金残高＋
予備費支出 ×××円は（何）支出に充当使用した額である。
※本様式は、勘定科目の大区分のみを記載するが、必要のないものは省略することができる。ただ し追加・修正はできないものとする。
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
支出 （何）支出 利用者負担軽減額 支払利息支出 その他の支出 流動資産評価損等 による資金減少額 事業活動支出計 事業活動資金収支差額
＝ −
施設整備等補助金 収入
施設整備等寄附金 収入
収入
設備資金借入金収 入
固定資産売却収入 その他の施設整備 等による収入
施設 整備 等に よる 収
施設整備等収入計
設備資金借入金元 金償還支出 固定資産取得支出 固定資産除却・廃 棄支出
支出 フ ァ イ ナ ン ス ・ リース債務の返済 支出
その他の施設整備 等による支出 施設整備等支出計
施設整備等資金収支差 額 ＝ −
支
長期運営資金借入 金元金償還寄附金 収入
長期運営資金借入 金収入
当期資金収支差額合計
＝ ＋ ＋
前期末支払資金残高 当期末支払資金残高
＋
※本様式は、勘定科目の大区分のみを記載するが、必要のないものは省略することができる。ただ し追加・修正はできないものとする。
長期貸付金回収収 入
投資有価証券売却 収入
収入 積立資産取崩収入事業区分間長期借 入金収入 事業区分間長期貸 付金回収収入
その 他の 活動 によ る収 支
事業区分間繰入金 収入
その他の活動によ る収入
その他の活動収入 計
長期運営資金借入 金元金償還支出 長期貸付金支出 投資有価証券取得 支出
積立資産支出 支出
事業区分間長期貸 付金支出 事業区分間長期借 入金返済支出 事業区分間繰入金 支出
その他の活動によ る支出
その他の活動支出 計
その他の活動資金収支 差額 ＝ −
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
第一号第三様式（第七条関係）
（何）事業区分 資金収支内訳表
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円）
勘定科目 （何）拠点 （何）拠点 （何）拠点 合計 内部取引消去 事業区分合計
介護保険事業収入 老人福祉事業収入 児童福祉事業収入 保育事業収入 就労支援事業収入 障害福祉サービス 等事業収入 生活保護事業収入 医療事業収入 収入
（何）事業収入
（何）収入 借入金利息補助金 収入
経常経費寄附金収 入
事業 活動 によ る収 支
受取利息配当金収 入
その他の収入 流動資産評価益等 による資金増加額
事業活動収入計 人件費支出 事業費支出 事務費支出 就労支援事業支出 授産事業支出 支出 （何）支出
利用者負担軽減額 支払利息支出
施設整備等補助金 収入
施設整備等寄附金 収入
収入
設備資金借入金収 入
固定資産売却収入 その他の施設整備 等による収入 施設
整備 等に よる 収支
施設整備等収入計
設備資金借入金元 金償還支出 固定資産取得支出 固定資産除却・廃 棄支出
支出 フ ァ イ ナ ン ス ・ リース債務の返済 支出
その他の施設整備 等による支出 施設整備等支出計
施設整備等資金収支差 額 ＝ −
長期運営資金借入 金元金償還寄附金 収入
積立資産取崩収入 事業区分間長期借 入金収入 拠点区分間長期借 入金収入 長期運営資金借入 金収入
長期貸付金回収収 入
投資有価証券売却 収入
収入
その他の支出 流動資産評価損等 による資金減少額 事業活動支出計 事業活動資金収支差額
＝ −
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
事業区分間長期貸 付金回収収入 拠点区分間長期貸 付金回収収入 事業区分間繰入金 収入
その 他の 活動 によ る収 支
拠点区分間繰入金 収入
その他の活動によ る収入
その他の活動収入 計
長期運営資金借入 金元金償還支出 長期貸付金支出 投資有価証券取得 支出
積立資産支出 事業区分間長期貸 付金支出 拠点区分間長期貸 付金支出
拠点区分間繰入金 支出
その他の活動によ る支出
その他の活動支出 計
その他の活動資金収支 差額 ＝ − 当期資金収支差額合計
＝ ＋ ＋
前期末支払資金残高 当期末支払資金残高
＋
※本様式は、勘定科目の大区分のみを記載するが、必要のないものは省略することができる。ただ し追加・修正はできないものとする。
事業区分間長期借 入金返済支出 拠点区分間長期借 入金返済支出 事業区分間繰入金 支出
支出
第一号第四様式（第七条関係）
（何）拠点区分 資金収支計算書
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円）
勘定科目 予算 決算 差異 − 備考
介護保険事業収入 施設介護料収入 介護報酬収入
利用者負担金収入（公費） 利用者負担金収入（一般） 居宅介護料収入
（介護報酬収入） 介護報酬収入 介護予防報酬収入
（利用者負担金収入） 介護負担金収入（公費） 介護負担金収入（一般） 介護予防負担金収入（公費） 介護予防負担金収入（一般） 地域密着型介護料収入
（介護報酬収入） 介護報酬収入 介護予防報酬収入
（利用者負担金収入） 介護負担金収入（公費） 介護負担金収入（一般） 介護予防負担金収入（公費） 介護予防負担金収入（一般） 居宅介護支援介護料収入
居宅介護支援介護料収入 介護予防支援介護料収入 介護予防・日常生活支援総合 事業収入
事業費収入
事業負担金収入（公費） 事業負担金収入（一般）
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
利用者等利用料収入 施設サービス利用料収入 居宅介護サービス利用料収 入
地域密着型介護サービス利 用料収入
食費収入（公費） 食費収入（一般） 居住費収入（公費） 居住費収入（一般） 介護予防・日常生活支援総 合事業利用料収入 その他の利用料収入 その他の事業収入
補助金事業収入 市町村特別事業収入 受託事業収入 その他の事業収入
（保険等査定減） 老人福祉事業収入
措置事業収入 事務費収入 事業費収入 その他の利用料収入 その他の事業収入 運営事業収入
管理費収入 その他の利用料収入 補助金事業収入 その他の事業収入 その他の事業収入
管理費収入 その他の利用料収入 その他の事業収入 児童福祉事業収入
措置費収入 事務費収入 事業費収入
保育事業収入 施設型給付費収入
施設型給付費収入 利用者負担金収入 特例施設型給付費収入
特例施設型給付費収入 利用者負担金収入 地域型保育給付費収入
地域型保育給付費収入 利用者負担金収入 特例地域型保育給付費収入
特例地域型保育給付費収入 利用者負担金収入 委託費収入 収入
利用者等利用料収入
利用者等利用料収入（公費） 利用者等利用料収入（一般） その他の利用料収入 私的契約利用料収入 その他の事業収入
補助金事業収入 受託事業収入 その他の事業収入 就労支援事業収入
（何）事業収入
障害福祉サービス等事業収入 自立支援給付費収入
介護給付費収入 特例介護給付費収入 訓練等給付費収入 特例訓練等給付費収入 地域相談支援給付費収入 私的契約利用料収入 その他の事業収入
補助金事業収入 受託事業収入 その他の事業収入
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
特例地域相談支援給付費収 入
計画相談支援給付費収入 特例計画相談支援給付費収 入
障害児施設給付費収入 障害児通所給付費収入 特例障害児通所給付費収入 障害児入所給付費収入 障害児相談支援給付費収入 特例障害児相談支援給付費 収入
利用者負担金収入 補足給付費収入
特定障害者特別給付費収入 特例特定障害者特別給付費 収入
特定入所障害児食費等給付 費収入
特定費用収入 その他の事業収入
事業 活動 によ る収 支
補助金事業収入 受託事業収入 その他の事業収入
（保険等査定減） 生活保護事業収入
措置費収入 事務費収入 事業費収入 授産事業収入
（何）事業収入 利用者負担金収入 その他の事業収入 補助金事業収入 受託事業収入 その他の事業収入
（何）事業収入
（何）事業収入 その他の事業収入
補助金事業収入 受託事業収入 その他の事業収入
（何）収入
（何）収入
借入金利息補助金収入 経常経費寄附金収入 受取利息配当金収入 その他の収入
受入研修費収入 利用者等外給食費収入 雑収入
流動資産評価益等による資金増 加額
有価証券売却益 有価証券評価益 為替差益
事業活動収入計 人件費支出
役員報酬支出 職員給料支出 職員賞与支出 医療事業収入
入院診療収入 室料差額収入 外来診療収入
保健予防活動収入 受託検査・施設利用収入 訪問看護療養費収入 訪問看護利用料収入
訪問看護基本利用料収入 訪問看護その他の利用料収 入
その他の医療事業収入 補助金事業収入 受託事業収入 その他の医療事業収入
（保険等査定減）
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
非常勤職員給与支出 派遣職員費支出 退職給付支出 法定福利費支出 事業費支出
給食費支出 介護用品費支出 医薬品費支出
診療・療養等材料費支出 保健衛生費支出 医療費支出 被服費支出 教養娯楽費支出 日用品費支出 保育材料費支出 本人支給金支出 水道光熱費支出 燃料費支出 消耗器具備品費支出 保険料支出 賃借料支出 教育指導費支出 就職支度費支出 葬祭費支出 車輌費支出 管理費返還支出
（何）費支出 雑支出 事務費支出
福利厚生費支出 職員被服費支出 旅費交通費支出 研修研究費支出
支出
事務消耗品費支出 印刷製本費支出 水道光熱費支出 燃料費支出 修繕費支出 通信運搬費支出
会議費支出 広報費支出 業務委託費支出 手数料支出 保険料支出 賃借料支出
土地・建物賃借料支出 租税公課支出 保守料支出 渉外費支出 諸会費支出
（何）費支出 雑支出 就労支援事業支出
就労支援事業販売原価支出 就労支援事業製造原価支出 就労支援事業仕入支出 就労支援事業販管費支出 授産事業支出
（何）事業支出
（何）支出 利用者負担軽減額 支払利息支出 その他の支出
利用者等外給食費支出 雑支出
流動資産評価損等による資金減 少額
有価証券売却損 資産評価損
有価証券評価損
（何）評価損 為替差損 徴収不能額
事業活動支出計 事業活動資金収支差額 ＝ −
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
施設整備等補助金収入 施設整備等補助金収入 設備資金借入金元金償還補助 金収入
施設整備等寄附金収入 施設整備等寄附金収入 設備資金借入金元金償還寄附 収 金収入
入 設備資金借入金収入 固定資産売却収入
車輌運搬具売却収入 器具及び備品売却収入
（何）売却収入 施設
整備 等に よる 収支
その他の施設整備等による収入
（何）収入
施設整備等収入計 設備資金借入金元金償還支出 固定資産取得支出
土地取得支出 建物取得支出 車輌運搬具取得支出 器具及び備品取得支出 支出 （何）取得支出
固定資産除却・廃棄支出 ファイナンス・リース債務の返 済支出
その他の施設整備等による支出
（何）支出
施設整備等支出計 施設整備等資金収支差額
＝ −
長期運営資金借入金元金償還寄 附金収入
長期運営資金借入金収入 長期貸付金回収収入 投資有価証券売却収入 積立資産取崩収入
退職給付引当資産取崩収入
予備費支出 ×××
××× ×××
当期資金収支差額合計
＝ ＋ ＋ −
前期末支払資金残高 当期末支払資金残高＋
長期預り金積立資産取崩収入 収入
（何）積立資産取崩収入 事業区分間長期借入金収入 拠点区分間長期借入金収入 事業区分間長期貸付金回収収入 拠点区分間長期貸付金回収収入 事業区分間繰入金収入 拠点区分間繰入金収入 その
他の 活動 によ る収 支
その他の活動による収入
（何）収入
その他の活動収入計 長期運営資金借入金元金償還支 出
長期貸付金支出 投資有価証券取得支出 積立資産支出
退職給付引当資産支出 長期預り金積立資産支出
（何）積立資産支出 支出 事業区分間長期貸付金支出
拠点区分間長期貸付金支出 事業区分間長期借入金返済支出 拠点区分間長期借入金返済支出 事業区分間繰入金支出 拠点区分間繰入金支出 その他の活動による支出
（何）支出
その他の活動支出計 その他の活動資金収支差額
＝ −
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
予備費支出 ×××円は（何）支出に充当使用した額である。
※本様式は、勘定科目の小区分までを記載し、必要のない勘定科目は省略できるものとする。
※勘定科目の中区分についてはやむを得ない場合、小区分については適当な科目を追加できるもの とする。なお、小区分を更に区分する必要がある場合には、小区分の下に適当な科目を設けて処理 することができるものとする。
第二号第一様式（第七条関係） 法人単位事業活動計算書
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円）
勘定科目 当年度決算 前年度決算 増減 −
介護保険事業収益 老人福祉事業収益 児童福祉事業収益 保育事業収益 就労支援事業収益
障害福祉サービス等事業収益 収益 生活保護事業収益
医療事業収益
（何）事業収益
（何）収益
経常経費寄附金収益 その他の収益
サービス活動収益計 人件費
事業費 事務費
サービス活動増減の部 就労支援事業費用
授産事業費用
（何）費用 費用 利用者負担軽減額
減価償却費
国庫補助金等特別積立金取崩額 ××× ×××
徴収不能額 徴収不能引当金繰入 その他の費用
サービス活動費用計 サービス活動増減差額 ＝ −
借入金利息補助金収益 受取利息配当金収益 有価証券評価益 収益 有価証券売却益投資有価証券評価益
サービス活動外増減の部
投資有価証券売却益 その他のサービス活動外収益
サービス活動外収益計 支払利息
有価証券評価損 有価証券売却損 費用 投資有価証券評価損
投資有価証券売却損 その他のサービス活動外費用
サービス活動外費用計 サービス活動外増減差額 ＝ −
経常増減差額 ＝ ＋ 施設整備等補助金収益 施設整備等寄附金収益
長期運営資金借入金元金償還寄附金収 収 益
益 固定資産受贈額 固定資産売却益 その他の特別収益 特別
増減 の部
特別収益計 基本金組入額
資産評価損
固定資産売却損・処分損
費用
国庫補助金等特別積立金取崩額（除却
等） ××× ×××
国庫補助金等特別積立金積立額
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
災害損失 その他の特別損失
特別費用計 特別増減差額 ＝ − 当期活動増減差額＝ ＋ 繰越
活動 増減 差額 の部
前期繰越活動増減差額
当期末繰越活動増減差額＝＋ 基本金取崩額
その他の積立金取崩額 その他の積立金積立額
次期繰越活動増減差額＝＋＋−
※本様式は、勘定科目の大区分のみを記載するが、必要のないものは省略することができる。ただ し追加・修正はできないものとする。
第二号第二様式（第七条関係） 事業活動内訳表
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円） 勘定科目 社会福祉事業 公益事業 収益事業 合計 内部取引消去 法人合計 介護保険事業収益
老人福祉事業収益 児童福祉事業収益 保育事業収益 就労支援事業収益 障害福祉サービス 等事業収益 生活保護事業収益 収益 医療事業収益
（何）事業収益
（何）収益 経常経費寄附金収 益
サービス活動増減の部
その他の収益 サービス活動収益 計
人件費 事業費 事務費
就労支援事業費用
授産事業費用
（何）費用 利用者負担軽減額 費用 減価償却費
国庫補助金等特別
積立金取崩額 ××× ××× ××× ××× ×××
徴収不能額 徴収不能引当金繰 入
その他の費用 サービス活動費用 計
サービス活動増減差額
＝ −
借入金利息補助金 収益
受取利息配当金収 益
有価証券評価益 有価証券売却益 収益 投資有価証券評価益
投資有価証券売却 益
サービス活動外増減の部
その他のサービス 活動外収益 サービス活動外収 益計
支払利息 有価証券評価損 有価証券売却損 投資有価証券評価 費 損
用 投資有価証券売却 損
その他のサービス 活動外費用
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
サービス活動外費 用計
サービス活動外増減差 額 ＝ −
経常増減差額 ＝ ＋ 施設整備等補助金 収益
施設整備等寄附金 収益
長期運営資金借入 金元金償還寄附金 収益
収益 固定資産受贈額 固定資産売却益 事業区分間繰入金 収益
事業区分間固定資 産移管収益 その他の特別収益
特別増減の部
特別収益計 基本金組入額 資産評価損 固定資産売却損・ 処分損
国庫補助金等特別 積立金取崩額（除 却等）
××× ××× ××× ××× ×××
費用 国庫補助金等特別積立金積立額 災害損失 事業区分間繰入金 費用
事業区分間固定資 産移管費用 その他の特別損失
特別費用計 特別増減差額
＝ −
次期繰越活動増減差額
＝＋＋−
※本様式は、勘定科目の大区分のみを記載するが、必要のないものは省略することができる。ただ し追加・修正はできないものとする。
第二号第三様式（第七条関係）
（何）事業区分 事業活動内訳表
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円） 勘定科目 （何）拠点 （何）拠点 （何）拠点 合計 内部取引消去 事業区分合計 介護保険事業収益
老人福祉事業収益 児童福祉事業収益 保育事業収益 就労支援事業収益 障害福祉サービス 等事業収益 生活保護事業収益 収益 医療事業収益
（何）事業収益
（何）収益 経常経費寄附金収 益
サービス
その他の収益 サービス活動収益 計
当期活動増減差額
＝ ＋
前期繰越活動増減差額
繰越 活動 増減 差額 の部
当期末繰越活動増減差 額＝＋ 基本金取崩額 その他の積立金取崩額
その他の積立金積立額
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
人件費 事業費 事務費
就労支援事業費用 授産事業費用
（何）費用 利用者負担軽減額 費用 減価償却費
国庫補助金等特別
積立金取崩額 ××× ××× ××× ××× ×××
徴収不能額 徴収不能引当金繰 入
その他の費用 サービス活動費用 計
サービス活動増減差額
＝ −
活動増減の部
借入金利息補助金 収益
受取利息配当金収 益
有価証券評価益 有価証券売却益 収益 投資有価証券評価益
投資有価証券売却 益
サービス活動外増減の部
その他のサービス 活動外収益 サービス活動外収 益計
支払利息 有価証券評価損 有価証券売却損 投資有価証券評価 費 損
用 投資有価証券売却 損
施設整備等補助金 収益
施設整備等寄附金 収益
長期運営資金借入 金元金償還寄附金 収益
固定資産受贈額 固定資産売却益 収益 事業区分間繰入金収益
拠点区分間繰入金 収益
事業区分間固定資 産移管収益 拠点区分間固定資 産移管収益 その他の特別収益
特別 増減 の部
特別収益計 基本金組入額 資産評価損 固定資産売却損・ 処分損
国庫補助金等特別 積立金取崩額（除 却等）
××× ××× ××× ××× ×××
国庫補助金等特別 積立金積立額 費用
災害損失 事業区分間繰入金 費用
拠点区分間繰入金 費用
事業区分間固定資 産移管費用 その他のサービス 活動外費用 サービス活動外費 用計
サービス活動外増減差 額 ＝ −
経常増減差額 ＝ ＋
平成 年 月 日 木曜日 (号外特第 号) 官報
拠点区分間固定資 産移管費用 その他の特別損失
特別費用計 特別増減差額
＝ − 当期活動増減差額
＝ ＋
前期繰越活動増減差額
繰越 活動 増減 差額 の部
当期末繰越活動増減差 額＝＋ 基本金取崩額 その他の積立金取崩額
その他の積立金積立額
次期繰越活動増減差額
＝＋＋−
※本様式は、勘定科目の大区分のみを記載するが、必要のないものは省略することができる。ただ し追加・修正はできないものとする。
第二号第四様式（第七条関係）
（何）拠点区分 事業活動計算書
（自）平成 年 月 日 （至）平成 年 月 日
（単位：円）
勘定科目 当年度決算 前年度決算 増減 −
介護保険事業収益 施設介護料収益 介護報酬収益
利用者負担金収益（公費） 利用者負担金収益（一般） 居宅介護料収益
（介護報酬収益） 介護報酬収益 介護予防報酬収益
地域密着型介護料収益
（介護報酬収益） 介護報酬収益 介護予防報酬収益
（利用者負担金収益） 介護負担金収益（公費） 介護負担金収益（一般） 介護予防負担金収益（公費） 介護予防負担金収益（一般） 居宅介護支援介護料収益
居宅介護支援介護料収益 介護予防支援介護料収益 介護予防・日常生活支援総合事業収 益
事業費収益
事業負担金収益（公費） 事業負担金収益（一般） 利用者等利用料収益
施設サービス利用料収益 居宅介護サービス利用料収益 地域密着型介護サービス利用料収 益
食費収益（公費） 食費収益（一般） 居住費収益（公費） 居住費収益（一般）
介護予防・日常生活支援総合事業 利用料収益
その他の利用料収益 その他の事業収益
補助金事業収益 市町村特別事業収益 受託事業収益 その他の事業収益
（保険等査定減）
（利用者負担金収益） 介護負担金収益（公費） 介護負担金収益（一般） 介護予防負担金収益（公費） 介護予防負担金収益（一般）
